INFORMES LARGOS
Su extensiòn sobrepasa a las diez cuartillas (10). Ejemplos: Auditoria financiera, auditoria externa, Modelos de hojas de vida.
INFORME LARGO DE AUDITORIA FINANCIERA AL 31 Dic. 2003
SINTESIS GERENCIAL DEL INFORME
Señor :EDURADO CACERES CHOCANO
ALCALDE MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
Presente
De nuestra consideración:
Como resultado del examen financiero, presupuestal, operativo, realizado a la Municipalidad
Provincial de Piura le alcanzamos un resumen ejecutivo:
Observaciones significativas
1. Los Terrenos y Bienes Inmuebles valorizados en S/. 1’308.121 que están en uso por parte de la Municipalidad Provincial de Piura no están saneados legalmente, estando pendiente su inscripción en los Registros Públicos. (Pagina N° 13)
2. Obras ejecutadas y concluidas con anterioridad al 31 de diciembre del 2003 mantenidas en el rubro de Construcciones en Curso por S/. 42’830,310 no han sido transferidos a su cuenta respectiva por carecer de liquidaciones técnicas financieras (Pagina N° 16).
3. Subestimación en la estimación de la Provisión de la Cobranza Dudosa por S/. 70’000,806 al 31 de diciembre del 2003. (Pagina N° 19)
4. Los inventarios físicos de activos fijos, infraestructura pública y otros activos al 31 de diciembre del 2003 por S/. 116’720,771 se encuentran pendiente de ejecución y culminación respectivamente. (Pagina N° 21).
5. Traslado de saldos de trabajos en curso al rubro intangible originaron un defecto en la estimación de su amortización por S/. 1’560,220. (Pagina N° 26).
6. Anticipos concedidos y Encargos Internos por S/. 995,774 se encuentran pendiente de rendición al 31 de diciembre del 2003.
(Pagina N° 28) 7. Incumplimiento de metas y objetivos por parte de las diversas dependencias administrativas de la Municipalidad Provincial de Piura al 31 de diciembre del 2003. (Pagina N° 35)
8. No se ejecutaron recursos provenientes del FONCOMUN a proyectos de inversión por S/. 3’075,857 manteniéndose como saldos financieros al 31 de diciembre del 2003. (Pagina N° 47)
9. No se ha ejecutado como Gastos de Capital los fondos provenientes del FONCOMUN ascendente a S/. 2’235,280 los mismos que han sido utilizados para la contratación depersonal en la modalidad de servicios no personales con carácter permanente. (Pagina N° 50).
Recomendaciones Significativas:
1. Identificar y regularizar el estado situacional de todos los terrenos en uso, pendientes de saneamiento técnico legal, conducente a su inscripción patrimonial. (Pagina N° 58).
2. Efectuar el análisis y depuración de los componentes del rubro de Obras en curso, conducentes a materializar la elaboración de liquidaciones técnicas y financieras a través de un cronograma de labores. (Pagina N° 58).
3. Efectuar el análisis de las cuentas por cobrar dudosa conducente a identificar aquellas que deberán ser provisionadas al cierre del período fiscal, previos informes técnicos legales en arreglo a postulados contables. (Pagina N° 58).
4. Implementar mecanismos preventivos y detectivos que permitan una adecuada conciliación de saldos entre lo físico con los registros patrimoniales con posterioridad a la culminación de los inventarios físicos. (Pagina N° 59).
5. Implementar un adecuado tratamiento contable respecto a los trabajos en curso trasladados inadecuadamente al rubro de intangibles, tendiente a materializar una correcta estimación de su amortización (Pagina N° 59).
6. Agotar las acciones administrativas tendientes a materializar el recupero de las entregas a rendir cuenta pendientes de rendición al 31 de diciembre del 2003, que deberán ser articulados con la depuración y análisis de los registros contables y otros procedimientos alternos que se estimen necesarios. (Pagina N° 59)
7. Efectuar la Evaluación del Plan Operativo (POI), así como la materialización de actividades de monitoreo con la finalidad de evaluar el cumplimiento de las metas programadas y la idoneidad de métodos de medición. (Pagina N° 59)
8. Observar el estricto cumplimiento a la autorización legal establecida por el consejo de la Municipalidad Provincial de Piura para el uso de los recursos provenientes del FONCOMUN, y de normas legales expresas y conexas, orientadas a la ejecución de obras programadas y contenidas en el Plan de Inversiones. (Pagina N° 6)
